Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter receita quando receber a opção, quando exercer a opção ou quando alienar a opção ou o estoque recebido ao exercer a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações: As opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opções de ações de incentivo (ISO) são opções de ações estatutárias. Opções de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de funcionários nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a publicação 525. Rendimento tributável e não tributável. Para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária. Opções estatutárias de ações Se o seu empregador conceder a você uma opção estatutária de ações, geralmente não inclui nenhum valor em sua receita bruta quando recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte o Form 6251 Instruções (PDF). Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que comprou ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não cumprir requisitos especiais período de detenção, você terá que tratar a renda da venda como renda ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na alienação de ações. Consulte a publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como regras para quando a renda é relatada e como a renda é relatada para fins de imposto de renda. Incentive Stock Option - Após o exercício de um ISO, você deve receber de seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatada em seu retorno. Plano de Compra de Ações para Empregados - Após a primeira transferência ou venda de ações adquiridas por meio do exercício de uma opção concedida de acordo com um plano de compra de ações para funcionários, deverá receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Seção 423 (c). Este formulário irá relatar datas importantes e valores necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a ser relatado em seu retorno. Opções de ações não-estatutárias Se o seu empregador lhe conceder uma opção de compra de ações não estatutárias, o montante de receita a incluir e o tempo necessário para incluí-lo depende se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor Justo de Mercado Prontamente Determinado - Se uma opção é ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor justo de mercado da opção. Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve relatar o lucro de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável. Não Facilmente Determinado Valor de Mercado Justo - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem rendimento tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para obter informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525. Última revisão ou atualização: 20 de setembro de 2017Linha 127 - Ganhos de capital Você pode ter um ganho de capital ou perda de capital quando vende ou transfere bens de capital. Alguns tipos comuns de bens de capital incluem terrenos, edifícios, ações, títulos, fundos e unidades de confiança. Tópicos Cálculo e relatórios Como calcular seus ganhos e perdas de capital e preencha a linha 127 eo cronograma 3 do seu retorno. Perdas e deduções de capital Você pode ser capaz de reduzir sua receita tributável, reivindicando perdas de capital, diferimentos, reservas ea dedução de ganhos de capital acumulados. Acções, fundos e outras unidades de participação Acções cotadas em bolsa, obrigações, fundos mútuos e unidades fiduciárias, opções de compra de acções, entidades transmissoras e propriedades idênticas. Ganhos (ou perdas) de capital dos boletins informativos Como relatar seus ganhos (ou perdas) de capital dos boletins informativos T3, T4PS, T5, T5008 e T5013. Residência principal e outros imóveis Designação, mudança de uso e disposição de uma residência principal, que pode ser uma casa, apartamento, casa de campo, casa móvel ou casa flutuante. Transferências de bens de capital Transferências para um cônjuge ou parceiro de direito comum, ou para um fideicomisso, corporação ou parceria. Ganhos e perdas de capital de empresas e parcerias Informações para pessoas físicas cujo ganho ou perda de capital resulte de uma empresa ou sociedade. Dons de ações, opções de ações e outros bens de capital Doações de propriedade cultural canadense, terras ecologicamente sensíveis e outras propriedades de capital, como títulos, ações ou opções de ações. Formulários e publicações Temas relacionados Menu secundário Ganhos de capital Opções de imposto e isenção Muitos contribuintes não entendem detalhes de transações em ativos de capital, diz G. Karthikeyan Manimoorthi herdou propriedade de seus pais e vendeu a terra para comprar uma casa enorme em um apartamento no coração da cidade. No entanto, a identificação do apartamento e compra levou cerca de três anos. Assumindo que o reinvestimento em uma propriedade residencial não terá responsabilidade fiscal, o Sr. Manimoorthy não agiu sobre o arquivamento de sua declaração de imposto. Quando consultou seu consultor tributário depois de um ano para arquivar a declaração de imposto sobre o rendimento do outro negócio, ele foi para um choque grosseiro, ele foi informado pelo seu consultor que ele deveria ter investido o produto da venda em um regime de ganhos de capital dentro do estipulado Uma isenção de ganho de capital. No caso de um contribuinte não fazê-lo, ele terá que pagar imposto sobre o capital adquirido. Renda, despesa, ganho e perda constituem os pilares básicos da vida econômica de cada indivíduo. No entanto, é evidente que a maioria da população que paga impostos não compreende as complexidades das transacções financeiras dos dias modernos em activos de capital e as suas implicações na sua situação fiscal. Em outras palavras, quando confrontados com essas complexidades, levamos a questão para os especialistas, ou seja, os contadores fretados e consultores, para seu conselho. Escusado será dizer que a maioria dos especialistas entram em cena após o fato, como Manimoorthi descobriu a sua consternação. Na Índia, várias famílias possuem terra e a maioria dos contribuintes indivíduos herdar bens ou investir em propriedade em algum ponto do tempo. Tipicamente, conseqüentemente, muitos taxpayers terminam acima da propriedade de venda demasiado em algum ponto. Nestas circunstâncias, é imperativo que o público tenha conhecimento de algumas regras básicas das mais-valias de modo a permitir um julgamento justo da transacção e das suas implicações financeiras. As razões para a venda podem ser uma miríade e não fazem o assunto desta análise. O que nos interessa é a implicação de uma venda 8212 especialmente um ganho de venda de uma casa / propriedade de casa ou uma parcela de terra. Ganho de capital é um evento tributável. No entanto, com alguma destreza e planejamento o imposto pode ser evitado ou o fardo minimizado. Quando um indivíduo vende uma casa para um ganho, ele precisa decidir sobre como implantar os fundos recebidos na transação, a fim de evitar impostos. Existem duas opções disponíveis de acordo com as regras de imposto de renda indiano que Manimoorthy poderia ter usado para salvar o imposto sobre a transação de venda de imóveis e fluxo de caixa resultante. Nos termos da secção 54 CE da Lei do imposto sobre o rendimento indiano, a Manimoorthy poderia ter investido parte dos fundos em certas obrigações. Condições adicionais a serem cumpridas incluem que o ativo deve ter sido mantido a longo prazo, todo ou parte do ganho deve ser investido dentro de seis meses a partir da data da transação é concluída sujeito a um limite máximo de Rs. 50 lakh por ano financeiro. Estes fundos serão bloqueados por um período de três anos e se convertidos em dinheiro dentro deste período, o ganho isento tornar-se-á tributável. Os empréstimos não podem ser obtidos contra esses ativos (investimentos em títulos) e os juros não são isentos de impostos. Uma outra opção de poupança de impostos está disponível sob a Seção 54F em que o ganho está isento de imposto se a consideração de venda inteira é investida na compra de uma casa residencial propriedade dentro de um ano antes ou dois anos após a data da transferência de tal activo. Ou, o indivíduo pode construir uma casa residencial dentro de três anos após a data dessa transferência. Se a totalidade da contrapartida não for investida, a isenção de ganho só será permitida proporcionalmente. Este benefício está disponível apenas se o indivíduo não possui mais de uma casa residencial propriedade exclusiva da adquirida para reivindicar isenção ao abrigo Sec 54F. O cerne de toda a questão reside em investir a parte de ganho ou a totalidade da contrapartida. Além disso, as regras diferem consoante cada secção (54 CE e 54F). Enquanto o investimento em títulos precisa ser apenas na medida do ganho, a compra de outro imóvel vai exigir que a inteira consideração ser investido. Embora os peritos estão disponíveis e podem ser consultados mesmo em linha actualmente, paga para estar ciente das regras básicas para evitar armadilhas fiscais e uma responsabilidade enorme. Ignorância, neste caso, definitivamente não é felicidade. (O autor é um Coimbatore-based Chartered Accountant) Capital Gain Carregando o jogador. BREAKING Down Ganho de capital Uma perda de capital é incorrida quando há uma diminuição no valor do ativo de capital em comparação com um preço de compra de ativos. Enquanto os ganhos de capital são geralmente associados a ações e fundos devido à sua inerente volatilidade de preço, um ganho de capital pode ocorrer em qualquer título que seja vendido por um preço maior do que o preço de compra que foi pago por ele. Ganhos e perdas de capital realizados ocorrem quando um ativo é vendido e aciona um evento tributável. Ganhos e perdas não realizados, por vezes designados como ganhos e perdas de papel, reflectem um aumento ou diminuição de um valor de investimentos mas ainda não desencadearam um evento tributável. Conseqüências Fiscais de Ganhos e Perdas de Capital Os investidores de fundos mútuos com base em impostos devem determinar ganhos de capital acumulados não realizados, expressos em percentual do seu patrimônio líquido, antes de investir em um fundo com um componente significativo de ganho de capital não realizado. Esta circunstância é referida como uma exposição de fundos de ganhos de capital. Quando distribuídos por um fundo, os ganhos de capital são uma obrigação tributável para os investidores de fundos. As mais-valias de curto prazo ocorrem em títulos detidos por um ano ou menos. Esses ganhos são tributados como renda ordinária com base no status de declaração de imposto de pessoa física e renda bruta ajustada. Os ganhos de capital a longo prazo são normalmente tributados a uma taxa mais baixa do que o rendimento regular. A taxa de ganhos de capital de longo prazo é de 20 na faixa de imposto mais alta. A maioria dos contribuintes se qualificam para uma taxa de imposto de 15 ganhos de capital de longo prazo. No entanto, os contribuintes nos 10 e 15 escalões de imposto pagaria uma taxa de imposto sobre o rendimento de capital a longo prazo. Distribuições de ganhos de capital por fundos mútuos Os fundos mútuos que acumulam ganhos de capital realizados ao longo do ano devem distribuir esses ganhos aos acionistas. Muitos fundos mútuos distribuem ganhos de capital antes do fim do ano civil. Acionistas de registro a partir da data de fundos ex-dividendo receber a distribuição de ganhos de capital fundos. Indivíduos recebendo a distribuição obter um formulário 1099-DIV detalhando o montante da distribuição de ganho de capital e quanto é considerado de curto e longo prazo. Quando um fundo mútuo faz um ganho de capital ou distribuição de dividendos, o valor patrimonial líquido (NAV) diminui pelo valor da distribuição. A distribuição de ganhos de capital não afeta o retorno total dos fundos. Em 12 de janeiro de 2017 Em janeiro de 2017, o Congresso promulgou legislação que poderia proporcionar a certos investidores que adquirem ações qualificadas para pequenas empresas até o final de 2017 com um benefício fiscal significativo. Com efeito, os ganhos obtidos com a venda ou troca de QSBS adquiridos por investidores qualificados após 27 de setembro de 2010 e em 31 de dezembro de 2017 e até 31 de dezembro de 2017 podem ser qualificados para uma exclusão de 100% do imposto de renda federal. Sob esta exclusão temporária de 100%, os ganhos excluídos também estão isentos do imposto mínimo alternativo. Como resultado, a taxa de imposto de renda federal efetiva sobre ganhos de capital que se qualificam para esta exclusão geralmente será zero. O montante máximo de ganho elegível para a exclusão em relação ao estoque de um único emissor é o maior de 10 milhões ou 10 vezes a base investorrsquos no estoque da empresa emissora. A menos que o Congresso aja, o QSBS adquirido após 31 de dezembro de 2017 reverterá para as regras originais do QSBS, que geralmente prevêem uma exclusão de 50% do ganho de vendas qualificadas do QSBS, sujeito ao imposto mínimo alternativo. Investidores Elegíveis Apenas os investidores não corporativos, incluindo pessoas físicas, propriedades e trusts, qualificam-se para os benefícios das regras de exclusão de ganho QSBS. Um investidor não-corporativo que possui um interesse em uma entidade de fluxo (por exemplo, uma LLC, sociedade ou corporação S) também pode ser elegível para a exclusão com relação à sua parte do ganho da venda de QSBS detida pelo fluxo - através de uma entidade, desde que sejam satisfeitas determinadas regras especiais. O estoque qualificado de empresas de pequeno porte é QSBS somente se o investidor adquiriu o estoque na emissão original de uma corporação que é uma pequena empresa de pequeno porte (descrita abaixo) em troca de dinheiro ou propriedade (exceto ações) ou como compensação por serviços à corporação Excepto como subscritor do stock). Adquiridos na emissão original Os benefícios fiscais da exclusão QSBS estão disponíveis para os investidores (incluindo provedores de serviços e fundadores) que adquirem ações (mas não opções, warrants, direitos de ações fantasmas ou dívida) da empresa emissora. Conforme descrito anteriormente, as ações devem ser adquiridas da corporação em troca de dinheiro ou bens (exceto ações) ou como compensação por serviços (exceto como subscritor). Para este efeito: Conversão do exercício da dívida de warrants ou opções. A conversão de dívida em ações eo exercício de warrants de investidores ou opções de ações de empregados são tratados como aquisições de ações na emissão original. Conversão de uma LLC ou parceria para corporação C. Se uma LLC ou parceria é convertida em uma corporação C, corporação C ações emitidas na conversão para membros ou parceiros da LLC ou parceria é tratada como a aquisição de ações na emissão original. No entanto, a exclusão temporária de 100% só se aplicaria a qualquer valorização do estoque de corporação C que ocorra após a transação de conversão. Requisito Qualificado de Pequena Empresa Para que o estoque se qualifique como QSBS, o emissor do estoque geralmente deve satisfazer os seguintes requisitos: O emissor deve ser uma corporação C nacional elegível. DISCs, RICs, REITs, REMICs, FASITs, cooperativas e alguns outros tipos especiais de corporações não são corporações elegíveis. Os activos brutos agregados do emitente não devem ter ultrapassado os 50 milhões (conforme determinado em regras especiais) a qualquer momento desde o início até ao momento imediatamente após a emissão de acções para o investidor aplicável. A empresa deve apresentar quaisquer relatórios que o IRS exige. Atualmente, o IRS não criou quaisquer requisitos de relatórios para emissores QSBS. O emitente deve usar pelo menos 80% (em valor) de seus ativos na conduta ativa de uma ou mais empresas ou negócios qualificados durante substancialmente todo o período de realização do investimento aplicável. Por exemplo, qualquer comércio ou negócio envolvendo a prestação de serviços nos campos da saúde, direito, engenharia, consultoria, serviços financeiros e Muitos outros tipos de empresas de serviços não se qualificarão. Além disso, hotéis, restaurantes, petróleo, gás, bancos, investimentos, agricultura e alguns outros tipos de empresas não se qualificam. As actividades de investigação e de arranque relacionadas com uma futura actividade profissional qualificada podem, em geral, ser tratadas como a conduta activa da empresa ou comércio qualificado, independentemente de estas actividades terem gerado qualquer rendimento bruto. Para fins do teste de 80%, além dos ativos claramente utilizados na conduta ativa de uma empresa qualificada, os seguintes ativos também podem ser contados como utilizados na conduta ativa da empresa: (1) ativos mantidos para necessidades de capital de giro e (2) ativos detidos para investimento que se espera que sejam utilizados dentro de dois anos para financiar pesquisa e experimentação em um comércio ou negócio qualificado ou para financiar aumentos nas necessidades de capital de giro da corporação. Se uma sociedade existe há pelo menos dois anos, no entanto, não mais de 50 por cento dos ativos da corporação serão qualificados como utilizados em uma atividade comercial ou negócios em virtude das regras descritas nos pontos 1 e 2, . Há limitações na quantidade de estoque de carteira e imobiliário que uma empresa pode manter e ainda ser considerado envolvido na conduta ativa de uma empresa ou negócio qualificado. Uma corporação de outra forma elegível que é licenciada para operar como um ldquopecialized empresa de investimento de pequenas empresas (ou SSBIC) sob a seção 301 (d) do Small Business Investment Act de 1958 (como em vigor em 13 de maio de 1993) é considerado para satisfazer o activo requisitos de negócio. Determinados resgates pela empresa emitente de suas ações dentro de dois anos (ou um ano, em alguns casos) antes ou depois da emissão de ações podem desqualificar as ações emitidas de status QSBS. Escrito por Exibir ou baixar Related Industries Related Practices
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